Deducciones IRPF 2026 que puedes aplicar
Las deducciones del IRPF son la herramienta más potente que tienen los contribuyentes españoles para reducir la cuota a pagar —o aumentar la devolución— en la declaración de la renta. A diferencia de las reducciones de la base imponible, que operan antes de aplicar la escala, las deducciones se restan directamente de la cuota íntegra, por lo que su impacto es de un euro por euro. Sin embargo, el panorama de deducciones ha cambiado notablemente en los últimos años: algunas se han eliminado, otras se han cedido a las comunidades autónomas y las nuevas normativas introducen condiciones específicas. En esta guía recorremos todas las deducciones del IRPF 2026 que puedes aplicar.
Deducción por inversión en vivienda habitual
La deducción por inversión en vivienda habitual es una de las más conocidas, pero también una de las más restrictivas. Solo se aplica a contribuyentes que compraron su vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013 y que vienen aplicándola de forma ininterrumpida desde entonces. La deducción es del 7,5% sobre las cantidades satisfechas (cuota + amortización de capital), con un límite de 9.040 € anuales por contribuyente.
Las compraventas posteriores a 2013 no pueden aplicar la deducción estatal, pero algunas comunidades autónomas han establecido deducciones autonómicas para la compra de vivienda habitual con ciertos requisitos (jóvenes, viviendas en entornos rurales, etc.).
Deducción por alquiler de vivienda habitual
La deducción estatal por alquiler de vivienda habitual, al igual que la de compra, solo se aplica a contratos de arrendamiento firmados antes del 1 de enero de 2015. Para esos contratos previos, la deducción es del 10,05% sobre las cantidades satisfechas, con una base máxima de 9.040 € anuales.
Para contratos posteriores, la deducción estatal desapareció. Sin embargo, varias comunidades autónomas han introducido deducciones autonómicas por alquiler de vivienda habitual, con requisitos variados según la comunidad: límites de edad, límites de ingresos, vivienda en núcleos rurales, etc.
Deducción por maternidad
Las madres con hijos menores de 3 años que realicen una actividad por cuenta propia o ajena por la que cotizan a la Seguridad Social tienen derecho a una deducción de 1.200 € anuales por cada hijo. Esta deducción puede incrementarse en 1.000 € adicionales en el caso de gastos de guardería o centro de educación infantil autorizados.
La deducción por maternidad se puede solicitar de forma anticipada, recibiendo 100 € al mes directamente en la cuenta bancaria, lo que ayuda a las familias a mejorar su liquidez mensual. Para calcular el impacto neto de esta deducción en tu salario, usa nuestra calculadora de nómina.
Deducción por descendientes y ascendientes
Los mínimos por descendientes y ascendientes no son técnicamente deducciones, sino reducciones del mínimo personal y familiar que operan antes de la aplicación de la escala. Tienen un efecto similar: reducen la base liquidable y, por tanto, la cuota. Los importes dependen del número de hijos, su edad y si hay discapacidad asociada.
Deducciones autonómicas
La cada vez mayor cesión del IRPF a las comunidades autónomas ha generado un mosaico de deducciones autonómicas que conviene conocer, ya que pueden suponer ahorros significativos. Algunas de las más comunes son:
- Deducción por alquiler de vivienda habitual para jóvenes (varias comunidades).
- Deducción por arrendamiento de vivienda para personas con discapacidad.
- Deducción por nacimiento o adopción de hijos.
- Deducción por acogimiento familiar.
- Deducción por inversión en empresas de nueva creación.
- Deducción por gastos de educación (guardería, colegio, universidad) en algunas comunidades.
Cada comunidad fija sus propios requisitos, límites y tipos. Consulta la web de tu comunidad autónoma o a un asesor fiscal para no perder ninguna deducción autonómica aplicable.
Deducción por donaciones
Las donaciones a entidades sin ánimo de lucro (ONG, fundaciones, asociaciones declaradas de utilidad pública) dan derecho a una deducción en la cuota. El primer 150 € de donación se deduce al 80%, y el exceso sobre 150 € se deduce al 35%. Para donantes recurrententes (donación a la misma entidad durante al menos 3 años), el tipo se eleva al 40% sobre el exceso.
Recuerda: las deducciones requieren justificación documental. Guarda todos los recibos, certificados y facturas que acrediten el derecho a cada deducción durante al menos 4 años.
Deducciones para autónomos
Los trabajadores autónomos tienen un sistema de deducciones específico para los gastos de su actividad. Aunque no son deducciones de la cuota (son gastos deducibles del rendimiento neto), su efecto es igualmente importante:
- Cuota de autónomos (RETA): totalmente deducible. Calcula tu cuota con nuestra calculadora de autónomos.
- Gastos de suministros: proporción del gasto de vivienda si se usa como despacho profesional.
- Formación profesional: cursos, suscripciones técnicas, material formativo.
- Seguros de responsabilidad civil y seguros de salud (con límites).
- Amortización de bienes de inversión: equipos informáticos, mobiliario, herramientas.
Para entender cómo el pago fraccionado del IRPF interactúa con estas deducciones, consulta nuestra guía sobre el Modelo 130.
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Calcular mi IRPFLa importancia de la planificación fiscal
Las deducciones del IRPF no se aplican automáticamente en muchos casos. Algunas requieren que las solicites expresamente en la declaración; otras dependen de que hayas hecho ciertos movimientos antes del cierre del ejercicio (como aportaciones a planes de pensiones o donaciones). La planificación fiscal a lo largo del año —no solo en la campaña de la renta— es clave para optimizar el resultado. Conocer los tramos del IRPF te ayuda a entender en qué tramo caen tus ingresos y qué deducciones te benefician más.
Marco normativo: qué leyes regulan las deducciones del IRPF 2026
Las deducciones del IRPF están reguladas principalmente en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Las deducciones estatales se encuentran en los artículos 54 a 68 de la ley (deducción por inversión en vivienda habitual, por alquiler, por maternidad, por descendientes, etc.). El desarrollo reglamentario está en el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF.
Las deducciones autonómicas se rigen por las normativas tributarias de cada comunidad autónoma, en el marco de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las comunidades autónomas de régimen común y las ciudades con Estatuto de Autonomía. Cada comunidad fija sus propios importes, límites y requisitos.
Diferencia clave: las deducciones se restan directamente de la cuota íntegra, mientras que las reducciones se aplican antes sobre la base imponible. Las deducciones tienen un efecto de un euro por euro, por lo que son mucho más valiosas que las reducciones equivalentes para el contribuyente.
Tabla resumen de las principales deducciones IRPF 2026
| Deducción | Importe / Tipo | Requisitos principales |
|---|---|---|
| Inversión en vivienda habitual | 7,5% sobre cantidades satisfechas | Compra antes de 1/1/2013. Base máx. 9.040 €/contribuyente |
| Alquiler vivienda habitual (estatal) | 10,05% sobre alquiler | Contrato anterior a 1/1/2015. Base máx. 9.040 € |
| Maternidad | 1.200 €/año por hijo | Madres con hijos <3 años, trabajadoras |
| Maternidad ampliada (gastos guardería) | +1.000 €/año | Gastos en centros autorizados |
| Por descendiente (mínimo familiar) | 2.400 € a 4.500 € | Hijos menores de 25 años con rentas bajas |
| Por ascendiente (mínimo familiar) | 1.200 € | Ascendientes ≥65 años con rentas bajas |
| Por discapacidad (contribuyente) | 3.000 € o 9.000 € | Grado 33%-65% o ≥65% |
| Donaciones | 80% / 35% / 40% | Donación a entidades sin ánimo de lucro |
| Aportaciones a planes de pensiones | Reducción base imponible | Límite 1.500 € individuales + 8.500 € empresa |
Deducción por inversión en vivienda habitual: ejemplos numéricos
La deducción por inversión en vivienda habitual solo se aplica a contribuyentes que compraron antes del 1 de enero de 2013. La base máxima deducible es de 9.040 € anuales por contribuyente (18.080 € en declaración conjunta de cónyuges). El tipo aplicable es del 7,5%.
Ejemplo 1:Contribuyente que amortiza capital de su hipoteca
Un contribuyente que viene aplicando la deducción desde 2012 ha amortizado capital de su hipoteca por importe de 6.000 € en 2026, además de pagar 4.500 € de intereses. Solo la amortización de capital y los intereses (no la cuota de seguro vinculado) entran en la base de deducción. La base es de 10.500 €, pero como supera el límite de 9.040 €, se aplica la deducción sobre 9.040 €:
- Base deducible: 9.040 € (límite legal).
- Deducción (7,5%): 9.040 × 0,075 = 678 €.
- Si el contribuyente está casado y ambos son titulares, la deducción se duplica: 1.356 € en declaración individual de cada uno.
Ejemplo 2:Pareja casada en declaración conjunta
Una pareja casada que compró vivienda en 2011, ambos titulares, presenta declaración conjunta en 2026. Han satisfecho 12.000 € de cuota hipotecaria (capital + intereses) en el año. La base deducible para cada uno es de 6.000 €, dentro del límite de 9.040 € por contribuyente:
- Base deducible total: 12.000 € (6.000 € × 2 contribuyentes).
- Deducción (7,5%): 12.000 × 0,075 = 900 €.
Advertencia: la deducción por inversión en vivienda habitual es incompatible con la deducción por alquiler. No puedes aplicar ambas deducciones al mismo tiempo, aunque sí puedes alternarlas en distintos años si cambias de situación (de inquilino a propietario, por ejemplo).
Deducción por alquiler de vivienda habitual
La deducción estatal por alquiler solo aplica a contratos firmados antes del 1 de enero de 2015. El tipo es del 10,05% sobre las cantidades satisfechas, con base máxima de 9.040 € anuales. Si tu contrato es posterior, debes recurrir a las deducciones autonómicas (ver más abajo).
Ejemplo:Contrato de alquiler anterior a 2015
Inquilino con contrato de alquiler de 2014, paga 800 €/mes de alquiler (9.600 €/año). Como supera la base máxima de 9.040 €, la deducción se calcula sobre 9.040 €:
- Base deducible: 9.040 € (límite legal).
- Deducción (10,05%): 9.040 × 0,1005 = 908,52 €.
Esta deducción se aplica siempre que la base imponible del contribuyente no supere los límites legales: 22.000 € en tributación individual o 31.200 € en conjunta.
Deducción por maternidad: cómo funciona y cuánto se ahorra
La deducción por maternidad es una de las más populares. Se aplica a madres con hijos menores de 3 años que realicen una actividad por cuenta propia o ajena con alta en la Seguridad Social. La cuantía es de 1.200 € anuales por cada hijo menor de 3 años.
Ejemplo numérico
Madre trabajadora con 2 hijos menores de 3 años (gemelos) en 2026:
- Deducción por maternidad: 1.200 × 2 = 2.400 €/año.
- Pago anticipado (opcional): 200 €/mes en la cuenta bancaria (100 €/mes por hijo × 2).
- Si además tiene gastos de guardería por 1.800 € anuales, puede ampliar la deducción en 1.000 € adicionales (sujeto a límite: el menor de 1.000 € o los gastos reales).
- Deducción total: 2.400 + 1.000 = 3.400 €/año.
La deducción por maternidad se puede solicitar de forma anticipada recibiendo 100 €/mes por hijo directamente en la cuenta bancaria, lo que mejora la liquidez de las familias.
Mínimos por descendientes y ascendientes: cuantías 2026
Aunque técnicamente son reducciones de la base imponible (no deducciones de la cuota), los mínimos por descendientes y ascendientes tienen un efecto similar: reducen la base liquidable antes de aplicar la escala, lo que reduce la cuota. Las cuantías para 2026 son:
| Situación | Importe anual 2026 |
|---|---|
| Por el 1er hijo menor de 25 años | 2.400 € |
| Por el 2º hijo | 2.700 € |
| Por el 3er hijo | 4.000 € |
| Por el 4º y siguientes | 4.500 € |
| Adicional por hijo <3 años | +2.800 € |
| Por ascendiente ≥65 años | 1.200 € |
| Adicional por ascendiente ≥75 años | +1.000 € |
| Por discapacidad (grado 33%-65%) | 3.000 € |
| Por discapacidad (grado ≥65%) | 9.000 € |
El hijo debe ser soltero y tener rentas inferiores a 8.000 € anuales (incluidas las exentas) para dar derecho al mínimo. El ascendiente también debe cumplir este requisito.
Deducciones autonómicas más relevantes 2026
Las deducciones autonómicas varían mucho entre comunidades. A modo de ejemplo, aquí tienes algunas de las más relevantes para 2026:
| Comunidad autónoma | Deducciones autonómicas destacadas |
|---|---|
| Madrid | Alquiler joven (hasta 35 años), nacimiento/adopción, gastos educativos |
| Cataluña | Alquiler jóvenes y colectivos vulnerables, gastos de guardería |
| Andalucía | Alquiler joven, inversión en empresa familiar, por hijos |
| Comunidad Valenciana | Alquiler, nacimiento/adopción, conciliación familiar |
| País Vasco / Navarra | Normativa foral propia (deducciones específicas) |
| Galicia | Alquiler joven, inversión en empresa familiar, por hijos |
Los importes y requisitos específicos cambian cada año. Consulta la web de tu comunidad autónoma o al asesor fiscal para no perder ninguna deducción autonómica aplicable.
Deducción por donaciones: ejemplos prácticos
Las donaciones a entidades sin ánimo de lucro dan derecho a una deducción en la cuota con la siguiente escala:
- Primeros 150 € de donación: 80% de deducción.
- Exceso sobre 150 €: 35% de deducción.
- Si eres donante recurrente (≥3 años a la misma entidad): 40% sobre el exceso.
Ejemplo numérico
Un contribuyente dona 1.000 € a una ONG en 2026. La deducción se calcula así:
- Primeros 150 € × 80% = 120 €.
- Exceso (850 €) × 35% = 297,50 €.
- Deducción total: 120 + 297,50 = 417,50 €.
Si es donante recurrente desde hace al menos 3 años, el exceso tributa al 40%:
- Primeros 150 € × 80% = 120 €.
- Exceso (850 €) × 40% = 340 €.
- Deducción total: 120 + 340 = 460 €.
Aportaciones a planes de pensiones: reducción de la base
Aunque técnicamente es una reducción de la base imponible (no una deducción de la cuota), las aportaciones a planes de pensiones son una de las herramientas más potentes para optimizar el IRPF. Los límites para 2026 son:
- Aportaciones a planes individuales: máximo 1.500 €/año.
- Aportaciones empresariales a planes de empleo: máximo 8.500 €/año.
- Límite conjunto: 10.000 €/año (la menor de las dos cantidades anteriores).
Ejemplo: trabajador de 40 años con plan de pensiones
Un contribuyente con 35.000 € de base imponible que aporta 1.500 € a su plan de pensiones individual en 2026:
- Base imponible: 35.000 €.
- Reducción por aportación: −1.500 €.
- Base liquidable: 33.500 €.
- Ahorro fiscal (tipo marginal 30%): 1.500 × 0,30 = 450 €.
El ahorro real depende del tipo marginal del contribuyente: a mayor tipo marginal, mayor ahorro fiscal por la misma aportación.
Errores comunes con las deducciones del IRPF
- No guardar justificantes: las deducciones requieren justificación documental (recibos, certificados). Hacienda puede requerirlos hasta 4 años después.
- Aplicar deducciones no procedentes: por ejemplo, intentar deducir el alquiler con un contrato posterior a 2015 (deducción estatal derogada).
- Olvidar deducciones autonómicas: muchas comunidades ofrecen deducciones que el contribuyente desconoce.
- No comunicar cambios familiares: el nacimiento de un hijo o el divorcio afectan al mínimo personal y familiar. Comunícalo a Hacienda mediante el modelo 145.
- No solicitar la deducción por maternidad de forma anticipada: muchas madres pierden la opción de cobrar 100 €/mes en su cuenta y esperan a la declaración anual.
- Confundir reducciones con deducciones: las reducciones (como planes de pensiones) actúan sobre la base imponible; las deducciones (como maternidad o vivienda) actúan sobre la cuota. Su efecto fiscal es distinto.
Advertencia importante: la Agencia Tributaria ha intensificado en 2026 el control de las deducciones por vivienda y alquiler mediante cruce de datos con el catastro y los registros de arrendamientos. Si aplicas una deducción que no te corresponde, el requerimiento puede incluir intereses de demora y recargos del 15% al 50%.
Deducciones para autónomos
Los trabajadores autónomos tienen un sistema de deducciones específico para los gastos de su actividad. Aunque no son deducciones de la cuota (son gastos deducibles del rendimiento neto), su efecto es igualmente importante:
- Cuota de autónomos (RETA): totalmente deducible. Calcula tu cuota con nuestra calculadora de autónomos.
- Gastos de suministros: proporción del gasto de vivienda si se usa como despacho profesional (método de asignación por metros cuadrados o por uso).
- Formación profesional: cursos, suscripciones técnicas, material formativo.
- Seguros de responsabilidad civil y seguros de salud (con límites).
- Amortización de bienes de inversión: equipos informáticos, mobiliario, herramientas. La amortización se reparte en varios años según la vida útil del bien.
Para entender cómo el pago fraccionado del IRPF interactúa con estas deducciones, consulta nuestra guía sobre el Modelo 130.
Casos prácticos: combinación de deducciones
Veamos un caso completo para ilustrar la combinación de varias deducciones:
Caso: Pareja casada, 2 hijos, Madrid, con alquiler y plan de pensiones
Pareja casada, ambos trabajadores por cuenta ajena, con 2 hijos menores (uno de 2 años y otro de 5). Viven de alquiler en Madrid (contrato 2022, por lo que no aplican deducción estatal, pero sí autonómica para jóvenes menores de 35 años). Salario anual conjunto: 50.000 €.
- Deducción por maternidad (hijo <3 años, madre trabajadora): 1.200 €.
- Mínimo por descendientes: 2.400 € (hijo 1) + 2.700 € (hijo 2) + 2.800 € (adicional <3 años) = 7.900 € de reducción de base imponible.
- Deducción autonómica por alquiler (Madrid, madre <35 años): hasta 1.000 €/año según requisitos.
- Aportación plan de pensiones individuales (padre): 1.500 € reducción base imponible.
El impacto fiscal combinado de todas estas deducciones y reducciones puede superar los 3.500 € de ahorro en la declaración anual, dependiendo del tipo marginal aplicable.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir el alquiler en el IRPF 2026?
La deducción estatal solo aplica a contratos firmados antes del 1 de enero de 2015. Varias comunidades mantienen deducciones autonómicas por alquiler con requisitos específicos.
¿Sigue existiendo la deducción por inversión en vivienda?
La deducción estatal solo se aplica a compras anteriores al 1 de enero de 2013. Las compras posteriores no pueden aplicarla, aunque algunas comunidades ofrecen deducciones autonómicas.
¿Qué deducciones pueden aplicar los autónomos?
Los autónomos deducen gastos de actividad (alquiler de despacho, suministros, cuota de autónomos, formación) y aplican las deducciones personales según su situación familiar y autonómica.
Fuentes y referencias
- Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT): Deducciones en la cuota del IRPF, deducción por maternidad y deducciones autonómicas (agenciatributaria.gob.es).
- BOE: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (arts. 54 a 68 sobre deducciones de la cuota).
- BOE: Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF (boe.es).
- BOE: Ley 22/2009, de 18 de diciembre, por la que se regula el sistema de financiación de las comunidades autónomas (cesión de tributos y deducciones autonómicas).
- Secretaría de Estado de Hacienda (sep.minhac.gob.es): Manuales del IRPF: deducciones estatales y autonómicas.
- Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones: Deducción por maternidad y prestaciones familiares (seg-social.es).
- AEAT: Ayuda para el cálculo de deducciones por inversión en vivienda habitual y alquiler.