Tramos IRPF 2026: guía completa
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el tributo que más impacto tiene en el bolsillo de los trabajadores españoles. Comprender cómo funcionan los tramos del IRPF en 2026 es esencial no solo para saber cuánto te retendrán en la nómina, sino también para planificar declaraciones, deducciones y decisiones de inversión. En esta guía explicamos la escala estatal, la escala autonómica, el mínimo personal y la diferencia entre tipo medio y tipo marginal.
¿Qué son los tramos del IRPF?
El IRPF es un impuesto progresivo por tramos. Esto significa que no se aplica un único porcentaje a toda tu renta, sino que el ingreso se divide en franjas y cada franja tribute a un tipo diferente. Cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas —pero solo sobre la parte que supera cada umbral, no sobre todo el salario.
Escala estatal del IRPF 2026
La escala estatal general para 2026 (base líquida hasta 60.000 €) se estructura de la siguiente manera:
| Base liquidable | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Estos porcentajes son la escala estatal. A ellos se suma la escala autonómica, que cada comunidad fija dentro de unos márgenes.
Escala autonómica: por qué el IRPF no es igual en toda España
El 50% del rendimiento del IRPF está cedido a las comunidades autónomas. Estas pueden modificar la escala autonómica —los tramos y los tipos— dentro de unos límites fijados por la normativa estatal. El resultado es que, con el mismo salario, un residente en Madrid puede pagar un IRPF efectivo distinto a un residente en Cataluña o en el País Vasco.
Algunas comunidades rebajan tipos en los tramos bajos para favorecer a rentas modestas, mientras que otras elevan el tipo marginal máximo. Estas diferencias pueden suponer cientos de euros de diferencia en la declaración anual.
Tipo medio vs. tipo marginal: una distinción clave
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas. Si tu salario te sitúa en el tramo del 37%, tu tipo marginal es del 37% —pero solo sobre la parte que cae en ese tramo. El tipo medio es el resultado de dividir la cuota total entre la base liquidable, y siempre es inferior al marginal.
Ejemplo: Una persona con 35.000 € de base liquidable no paga el 30% sobre 35.000 €. Paga el 19% sobre los primeros 12.450 €, el 24% sobre los siguientes 7.750 € y el 30% sobre el resto. El tipo medio resultante es sensiblemente inferior al 30%.
Para ver tu tipo medio y marginal exactos, puedes usar nuestro simulador de IRPF.
El mínimo personal y familiar
El mínimo personal es una cantidad que la ley exime de tributación para cubrir las necesidades básicas del contribuyente. En 2026, el mínimo personal general es de 5.550 € anuales. Se incrementa por hijos a cargo, ascendientes a cargo, discapacidad o edad superior a 65 años. El mínimo personal reduce la base liquidable antes de aplicar la escala, por lo que a mayor mínimo, menor cuota.
Cómo afecta el IRPF a tu nómina: la retención
La retención de IRPF que aparece en tu nómina mensual no es el impuesto definitivo, sino un pago a cuenta. Hacienda estima lo que vas a tributar en el año y lo prorratea en 12 mensualidades. Cuando presentas la declaración de la renta (normalmente en la primavera del año siguiente), se ajusta la diferencia entre lo retenido y lo realmente devengado: si te han retenido de más, te devuelven; si de menos, tienes que pagar.
Si quieres entender cómo se calcula esta retención paso a paso, lee nuestra guía sobre cómo calcular el salario neto en España.
IRPF para autónomos
Los trabajadores por cuenta propia también tributan por IRPF, pero mediante el pago fraccionado trimestral a través del Modelo 130. En lugar de una retención mensual en nómina, los autónomos calculan su beneficio (ingresos menos gastos deducibles) y pagan a Hacienda el 20% en cada trimestre como anticipo del IRPF anual.
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Calcular mi IRPFDeducciones que reducen la cuota
El IRPF no termina con los tramos. Existen numerosas deducciones que reducen la cuota íntegra: deducción por inversión en vivienda habitual (para compras anteriores a 2013), deducción por alquiler de vivienda (en comunidades que la mantienen), deducciones autonómicas por arrendamiento, nacimiento, adopción, o cuidado de hijos. Consulta nuestra guía de deducciones IRPF 2026 para ver cuáles puedes aplicar.
Marco normativo: leyes y reglamentos que rigen el IRPF 2026
El IRPF es un tributo de carácter estatal, regulado por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Su desarrollo reglamentario se encuentra en el Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF. Cada año, la Ley de Presupuestos Generales del Estado (PGE) actualiza la cuantía del mínimo personal, las reducciones y los límites fiscales.
La escala estatal se complementa con la escala autonómica, que cada comunidad autónoma fija dentro de los límites establecidos por la normativa estatal. Para 2026, la Ley 13/2026, de 30 de junio, de Presupuestos Generales del Estado mantiene la estructura de la escala estatal con ligeras modificaciones en los tramos altos.
Novedad 2026: se mantiene la estructura de tramos introducida en 2024. El tipo marginal máximo estatal se sitúa en el 47% para rentas superiores a 300.000 €, y el tipo máximo combinado (estatal + autonómico) puede llegar al 49% en comunidades como Cataluña.
¿Cómo funcionan los tramos del IRPF? Un impuesto progresivo
El IRPF es un impuesto progresivo por tramos. Esto significa que tu renta se divide en franjas y cada franja tributa a un tipo diferente. Solo la parte que supera cada umbral paga el tipo del siguiente tramo. Por ejemplo, con la escala estatal:
- Los primeros 12.450 € tributan al 19%.
- Los siguientes 7.750 € (hasta 20.200 €) tributan al 24%.
- Los siguientes 15.000 € (hasta 35.200 €) tributan al 30%.
- Los siguientes 24.800 € (hasta 60.000 €) tributan al 37%.
- Lo que supere 60.000 € tributa al 45% (o 47% para más de 300.000 €).
Esta estructura es la que explica por qué el tipo medio nunca coincide con el tipo marginal.
Tabla de los tramos del IRPF 2026 (escala estatal)
La siguiente tabla muestra la escala estatal completa para 2026, vigente desde el 1 de enero. Es la base sobre la que se aplica posteriormente la escala autonómica.
| Base liquidable | Tipo aplicable | Cuota tramo anterior |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% | 0 € |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% | 2.365,50 € |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% | 4.265,50 € |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% | 8.765,50 € |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% | 17.965,50 € |
| Más de 300.000 € | 47% | 125.965,50 € |
La columna "Cuota tramo anterior" representa la suma de las cuotas de todos los tramos inferiores. A esta cuota se le aplica el tipo del tramo correspondiente solo sobre el importe que excede el límite inferior del tramo.
Cálculo paso a paso: IRPF para 35.000 € de base liquidable
Veamos el cálculo completo para una persona soltera, sin hijos, con 35.000 € de base liquidable en 2026, aplicando solo la escala estatal:
- Tramo 1 (0 a 12.450 €, 19%): 12.450 × 0,19 = 2.365,50 €
- Tramo 2 (12.450 € a 20.200 €, 24%): 7.750 × 0,24 = 1.860 €
- Tramo 3 (20.200 € a 35.200 €, 30%): 14.800 × 0,30 = 4.440 €
- Suma de cuotas por tramos: 2.365,50 + 1.860 + 4.440 = 8.665,50 €
- Tipo medio efectivo: 8.665,50 / 35.000 = 24,76%
Como puede verse, aunque el tipo marginal (el del último euro) es del 30%, el tipo medio efectivo sobre toda la base es del 24,76%. Esta es la distinción más importante para entender el IRPF.
Cálculo IRPF para 50.000 € de base liquidable
- Tramo 1: 12.450 × 0,19 = 2.365,50 €
- Tramo 2: 7.750 × 0,24 = 1.860 €
- Tramo 3: 15.000 × 0,30 = 4.500 €
- Tramo 4 (35.200 € a 50.000 €, 37%): 14.800 × 0,37 = 5.476 €
- Suma cuotas: 2.365,50 + 1.860 + 4.500 + 5.476 = 14.201,50 €
- Tipo medio efectivo: 14.201,50 / 50.000 = 28,40%
El tipo marginal es del 37%, pero el tipo medio es del 28,40%. Esta diferencia es lo que muchos contribuyentes malinterpretan cuando analizan su declaración.
El mínimo personal y familiar: la primera reducción
Antes de aplicar la escala, se descuenta de la base imponible el mínimo personal y familiar. Es una cantidad que la ley exime de tributación para cubrir necesidades básicas. En 2026, las cuantías principales son:
| Tipo de mínimo | Cuantía 2026 |
|---|---|
| Mínimo personal del contribuyente | 5.550 € |
| Adicional por edad ≥ 65 años | +1.150 € |
| Adicional por edad ≥ 75 años | +1.400 € |
| Por descendiente menor de 25 años (1er hijo) | 2.400 € |
| Por descendiente (2º hijo) | 2.700 € |
| Por descendiente (3º hijo) | 4.000 € |
| Por descendiente (4º y siguientes) | 4.500 € |
| Adicional por hijo menor de 3 años | +2.800 € |
| Por ascendiente ≥ 65 años o discapacidad | 1.200 € |
| Por discapacidad del contribuyente (grado 33%-65%) | 3.000 € |
| Por discapacidad del contribuyente (grado ≥ 65%) | 9.000 € |
Estos mínimos reducen la base liquidable antes de aplicar la escala, por lo que cuanto mayor es el mínimo, menor es la cuota final.
La escala autonómica: por qué no es igual en toda España
El 50% del rendimiento del IRPF está cedido a las comunidades autónomas. Cada una fija su propia escala autonómica, con tramos y tipos distintos. La siguiente tabla muestra los tipos marginales máximos autonómicos para 2026 en distintas comunidades:
| Comunidad autónoma | Tipo marginal máximo autonómico 2026 |
|---|---|
| Madrid | 22,50% |
| Andalucía | 24,50% |
| Cataluña | 25,50% |
| Comunidad Valenciana | 24,50% |
| Galicia | 23,50% |
| Aragón | 24,50% |
| Castilla y León | 23,50% |
| País Vasco / Navarra | Escalas forales propias |
Combinando estatal + autonómico, el tipo marginal máximo puede variar desde el 45,5% (Madrid) hasta el 49% (Cataluña). Para rentas superiores a 300.000 €, los tipos combinados pueden alcanzar el 49%–51%.
Comparativa: cómo cambia la cuota según la comunidad autónoma
Veamos un caso práctico: contribuyente soltero, sin hijos, con 40.000 € de base liquidable en 2026. Calculamos la cuota íntegra (estatal + autonómica) en varias comunidades (estimación orientativa):
| Comunidad autónoma | Cuota íntegra aprox. | Tipo medio efectivo |
|---|---|---|
| Madrid | ≈ 8.820 € | 22,05% |
| Andalucía | ≈ 9.050 € | 22,62% |
| Cataluña | ≈ 9.230 € | 23,07% |
| Comunidad Valenciana | ≈ 9.100 € | 22,75% |
| Galicia | ≈ 8.950 € | 22,37% |
| Castilla y León | ≈ 8.920 € | 22,30% |
La diferencia entre Madrid y Cataluña para una misma base liquidable puede superar los 400 € anuales. Esta es una de las razones por las que muchos contribuyentes con rentas altas eligen la comunidad autónoma donde fijan su residencia fiscal.
Errores comunes al interpretar los tramos del IRPF
- Confundir tipo marginal con tipo medio: el tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro, no a toda la renta. Una persona con un tipo marginal del 37% no paga el 37% de toda su renta, sino solo de la parte que cae en ese tramo.
- Olvidar el mínimo personal y familiar: 5.550 € del contribuyente más los mínimos por hijos y discapacidad. Estos descuentos reducen la base liquidable antes de aplicar la escala.
- No considerar la escala autonómica: el IRPF no es igual en toda España. Compara la escala de tu comunidad con la de otras para entender las diferencias.
- Confundir base imponible con base liquidable: la base liquidable es la base imponible menos las reducciones (mínimos personales, aportaciones a planes de pensiones, etc.).
- Olvidar las deducciones: las deducciones (maternidad, vivienda, alquiler, etc.) se restan directamente de la cuota íntegra, no de la base. Consulta nuestra guía de deducciones IRPF 2026.
Advertencia: el IRPF se calcula sobre la base liquidable, que es la base imponible menos las reducciones. Para los trabajadores por cuenta ajena, la base imponible coincide con el salario bruto anual (incluidas pagas extras) más otros rendimientos. La diferencia entre el salario bruto y la base liquidable puede ser de varios miles de euros si aplicas reducciones por aportaciones a planes de pensiones o por prolongación de actividad laboral.
Cómo afecta el IRPF a la nómina: la retención mensual
La retención de IRPF que aparece en tu nómina mensual no es el impuesto definitivo, sino un pago a cuenta. La empresa calcula una estimación del IRPF anual y lo prorratea en 12 mensualidades. El procedimiento está regulado en los artículos 80 a 100 del Reglamento del IRPF (RD 439/2007). Para entender cómo se calcula esta retención paso a paso, lee nuestra guía sobre cómo calcular el salario neto en España.
El IRPF para rentas del ahorro
Los rendimientos del capital mobiliario (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales) tributan en una escala diferente, denominada escala del ahorro. Esta escala tiene tramos distintos de la escala general:
| Base liquidable del ahorro | Tipo aplicable 2026 |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 € a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 € a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 € a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Esta escala es estatal y no está cedida a las comunidades autónomas. Por tanto, los rendimientos del ahorro tributan igual en toda España, salvo en País Vasco y Navarra, que tienen normativa foral propia.
IRPF para autónomos: el Modelo 130
Los trabajadores por cuenta propia también tributan por IRPF, pero mediante el pago fraccionado trimestral a través del Modelo 130. En lugar de una retención mensual en nómina, los autónomos calculan su beneficio (ingresos menos gastos deducibles) y pagan a Hacienda el 20% en cada trimestre como anticipo del IRPF anual. Para más detalles, consulta nuestra guía sobre el Modelo 130.
Planificación fiscal y tramos del IRPF
Conocer los tramos del IRPF es fundamental para la planificación fiscal. Algunas estrategias habituales para optimizar el IRPF son:
- Aportaciones a planes de pensiones: reducen la base imponible hasta 1.500 € anuales (planes individuales) más 8.500 € adicionales si provienen de aportaciones empresariales (límite total 10.000 €).
- Planificación de rentas del ahorro: si tienes rendimientos del capital mobiliario, conviene distribuir la venta de activos en varios años para no saltar al siguiente tramo del ahorro.
- Compensación de pérdidas: las pérdidas patrimoniales pueden compensar ganancias dentro del mismo grupo (renta general o renta del ahorro).
- Aprovechar deducciones autonómicas: algunas comunidades ofrecen deducciones muy ventajosas por alquiler, inversión en empresa familiar, etc.
Para calcular tu IRPF exacto y simular diferentes escenarios, usa nuestra calculadora de IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
La escala estatal va desde el 19% para rentas hasta 12.450 € hasta el 45% para rentas superiores a 60.000 €, sumada a la escala autonómica correspondiente a tu comunidad de residencia.
¿Qué es el tipo marginal del IRPF?
El tipo marginal es el porcentaje aplicado al último euro de tu renta. No coincide con el tipo medio, que es el porcentaje real que pagas sobre el total de tus ingresos.
¿El IRPF es igual en toda España?
No. Parte del IRPF está cedida a las comunidades autónomas, que pueden modificar la escala, las deducciones y los mínimos. El IRPF efectivo varía según la comunidad de residencia fiscal.
Fuentes y referencias
- Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT): Escala estatal y autonómica del IRPF 2026, tipos de gravamen y cuotas íntegras (agenciatributaria.gob.es).
- BOE: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (arts. 53 a 78 sobre cuotas íntegras y escala del impuesto).
- BOE: Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF (arts. 80 a 100 sobre retenciones).
- BOE: Ley 13/2026, de 30 de junio, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2026 (actualización del mínimo personal y límites fiscales).
- Secretaría de Estado de Hacienda: Manuales del IRPF, escalas aplicables y guías del contribuyente (sep.minhac.gob.es).
- Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones: Base de cotización y tipos aplicables (referencia para cálculo de bases liquidables) (seg-social.es).