Tramos IRPF 2026: guía completa
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el tributo que más impacto tiene en el bolsillo de los trabajadores españoles. Comprender cómo funcionan los tramos del IRPF en 2026 es esencial no solo para saber cuánto te retendrán en la nómina, sino también para planificar declaraciones, deducciones y decisiones de inversión. En esta guía explicamos la escala estatal, la escala autonómica, el mínimo personal y la diferencia entre tipo medio y tipo marginal.
¿Qué son los tramos del IRPF?
El IRPF es un impuesto progresivo por tramos. Esto significa que no se aplica un único porcentaje a toda tu renta, sino que el ingreso se divide en franjas y cada franja tribute a un tipo diferente. Cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas —pero solo sobre la parte que supera cada umbral, no sobre todo el salario.
Escala estatal del IRPF 2026
La escala estatal general para 2026 (base líquida hasta 60.000 €) se estructura de la siguiente manera:
| Base liquidable | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Estos porcentajes son la escala estatal. A ellos se suma la escala autonómica, que cada comunidad fija dentro de unos márgenes.
Escala autonómica: por qué el IRPF no es igual en toda España
El 50% del rendimiento del IRPF está cedido a las comunidades autónomas. Estas pueden modificar la escala autonómica —los tramos y los tipos— dentro de unos límites fijados por la normativa estatal. El resultado es que, con el mismo salario, un residente en Madrid puede pagar un IRPF efectivo distinto a un residente en Cataluña o en el País Vasco.
Algunas comunidades rebajan tipos en los tramos bajos para favorecer a rentas modestas, mientras que otras elevan el tipo marginal máximo. Estas diferencias pueden suponer cientos de euros de diferencia en la declaración anual.
Tipo medio vs. tipo marginal: una distinción clave
El tipo marginal es el porcentaje que se aplica al último euro que ganas. Si tu salario te sitúa en el tramo del 37%, tu tipo marginal es del 37% —pero solo sobre la parte que cae en ese tramo. El tipo medio es el resultado de dividir la cuota total entre la base liquidable, y siempre es inferior al marginal.
Ejemplo: Una persona con 35.000 € de base liquidable no paga el 30% sobre 35.000 €. Paga el 19% sobre los primeros 12.450 €, el 24% sobre los siguientes 7.750 € y el 30% sobre el resto. El tipo medio resultante es sensiblemente inferior al 30%.
Para ver tu tipo medio y marginal exactos, puedes usar nuestro simulador de IRPF.
El mínimo personal y familiar
El mínimo personal es una cantidad que la ley exime de tributación para cubrir las necesidades básicas del contribuyente. En 2026, el mínimo personal general es de 5.550 € anuales. Se incrementa por hijos a cargo, ascendientes a cargo, discapacidad o edad superior a 65 años. El mínimo personal reduce la base liquidable antes de aplicar la escala, por lo que a mayor mínimo, menor cuota.
Cómo afecta el IRPF a tu nómina: la retención
La retención de IRPF que aparece en tu nómina mensual no es el impuesto definitivo, sino un pago a cuenta. Hacienda estima lo que vas a tributar en el año y lo prorratea en 12 mensualidades. Cuando presentas la declaración de la renta (normalmente en la primavera del año siguiente), se ajusta la diferencia entre lo retenido y lo realmente devengado: si te han retenido de más, te devuelven; si de menos, tienes que pagar.
Si quieres entender cómo se calcula esta retención paso a paso, lee nuestra guía sobre cómo calcular el salario neto en España.
IRPF para autónomos
Los trabajadores por cuenta propia también tributan por IRPF, pero mediante el pago fraccionado trimestral a través del Modelo 130. En lugar de una retención mensual en nómina, los autónomos calculan su beneficio (ingresos menos gastos deducibles) y pagan a Hacienda el 20% en cada trimestre como anticipo del IRPF anual.
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Calcular mi IRPFDeducciones que reducen la cuota
El IRPF no termina con los tramos. Existen numerosas deducciones que reducen la cuota íntegra: deducción por inversión en vivienda habitual (para compras anteriores a 2013), deducción por alquiler de vivienda (en comunidades que la mantienen), deducciones autonómicas por arrendamiento, nacimiento, adopción, o cuidado de hijos. Consulta nuestra guía de deducciones IRPF 2026 para ver cuáles puedes aplicar.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
La escala estatal va desde el 19% para rentas hasta 12.450 € hasta el 45% para rentas superiores a 60.000 €, sumada a la escala autonómica correspondiente a tu comunidad de residencia.
¿Qué es el tipo marginal del IRPF?
El tipo marginal es el porcentaje aplicado al último euro de tu renta. No coincide con el tipo medio, que es el porcentaje real que pagas sobre el total de tus ingresos.
¿El IRPF es igual en toda España?
No. Parte del IRPF está cedida a las comunidades autónomas, que pueden modificar la escala, las deducciones y los mínimos. El IRPF efectivo varía según la comunidad de residencia fiscal.