Cómo calcular el salario neto en España 2026
Cuando firmas un contrato de trabajo en España, el salario bruto que negocias no coincide con lo que ingresas en tu cuenta corriente. Entre la oferta inicial y tu nómina neta hay una serie de descuentos obligatorios que conviene entender a fondo: cotizaciones a la Seguridad Social, retención a cuenta del IRPF y, en algunos casos, cotización por horas extraordinarias o atrasos. En esta guía explicamos paso a paso cómo se calcula el salario neto en España en 2026.
Salario bruto vs. salario neto: ¿qué diferencia hay?
El salario bruto es la cantidad total que la empresa anota en tu contrato antes de cualquier descuento. Incluye el salario base, complementos por antigüedad, complementos salariales y pagas extraordinarias prorrateadas si así lo acuerdas. El salario neto es lo que efectivamente recibes en tu cuenta después de restar las cotizaciones a la Seguridad Social y la retención de IRPF. Si quieres profundizar en esta diferencia, consulta nuestro artículo sobre salario bruto y neto en España.
Paso 1: Calcular la base de cotización a la Seguridad Social
La base de cotización no siempre coincide con el salario bruto íntegro. Se calcula sumando las retribuciones mensuales (salario base + complementos salariales) y la prorrata de pagas extraordinarias si las tienes prorrateadas. Algunos conceptos, como las dietas de viaje o los gastos de manutición dentro de los límites legales, no se incorporan a la base de cotización.
Fórmula: Base cot. = (Salario base + Complementos + Pagas extras prorrateadas) − Conceptos no cotizables (dietas, etc.)
Paso 2: Aplicar los porcentajes de cotización del trabajador
Una vez obtenida la base de cotización, se aplican los porcentajes que asume el trabajador por cuenta ajena:
| Concepto | Porcentaje trabajador |
|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% |
| Desempleo (contrato indefinido) | 1,55% |
| Desempleo (contrato temporal) | 1,60% |
| Formación profesional | 0,10% |
| Total aproximado | ≈ 6,35% |
La empresa paga además un porcentaje mucho mayor (aproximadamente el 30% de la base de cotización), pero esa parte no se descuenta de tu nómina. Para ver el desglose exacto de tu caso, usa nuestra calculadora de nómina.
Paso 3: Calcular la retención de IRPF
El IRPF es el gran protagonista de la diferencia entre bruto y neto. La retención se aplica sobre el salario base y complementos, y depende de varios factores:
- El tramo de ingresos en el que te encuentres (cuanto mayor es el salario, mayor es el tipo marginal).
- Tu situación personal y familiar (hijos a cargo, discapacidad, situación de matrimonio).
- La comunidad autónoma donde residas, ya que parte del IRPF es cedida a las comunidades y cada una aplica su propia escala.
Los tramos del IRPF 2026 van desde el 19% para rentas más bajas hasta el 45% para rentas superiores a 60.000 € en la escala estatal, que se suma a la escala autonómica. El resultado es un tipo medio efectivo que determina el porcentaje que se descuenta mes a mes.
Paso 4: Restar deducciones adicionales
Algunas nóminas incluyen deducciones adicionales, como cuotas sindicales, retenciones por embargos de nómina, o anticipos que la empresa ha pagado en meses anteriores y se recuperan en la nómina del mes siguiente. Estos conceptos minoran todavía más el salario neto final.
El impacto de las pagas extras
En España, las pagas extraordinarias (generalmente dos al año: verano y Navidad) forman parte del salario anual. Tienes dos opciones:
- Cobrarlas en junio y diciembre: los meses en que las cobras, tu bruto mensual sube y, por tanto, la retención de IRPF también es mayor ese mes.
- Prorratearlas en los 12 meses: recibes lo mismo todos los meses, pero tu bruto mensual ya incluye la parte proporcional de las pagas extras.
El salario anual neto es el mismo en ambos casos; lo único que cambia es la distribución mensual.
Diferencias por comunidad autónoma
El IRPF no es igual en toda España. Comunidades como Madrid o Andalucía tienen escalas autonómicas más suaves en los tramos bajos, mientras que Cataluña o Valencia aplican tipos autonómicos superiores para rentas altas. Esto significa que con el mismo salario bruto, el salario neto puede variar sensiblemente según dónde residas fiscalmente.
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Calcular mi nóminaErrores frecuentes al calcular el salario neto
- Confundir tipo medio y tipo marginal: el tipo marginal es el del último tramo, pero lo que realmente se descuenta es el tipo medio, que siempre es inferior.
- Olvidar las pagas extras: el salario bruto anual incluye las 12 mensualidades más las pagas extraordinarias. No sumarlas lleva a infraestimar el IRPF.
- No considerar los complementos: los pluses de transporte, nocturnidad o peligrosidad también cotizan y tributan.
- No comunicar cambios familiares: el nacimiento de un hijo, divorcio o cambio de situación debe comunicarse a la empresa mediante el modelo 145 de la AEAT.
- Olvidar las horas extraordinarias: tributan al tipo marginal del IRPF y cotizan a la Seguridad Social.
Marco normativo de la nómina en España
El cálculo del salario neto está soportado por un marco normativo extenso. El Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores (ET), cuyo artículo 26 define la estructura del salario y diferencia el salario base de los complementos salariales. La cotización a la Seguridad Social se rige por el Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, que aprueba la Ley General de la Seguridad Social (LGSS). El IRPF está regulado por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, y su Reglamento, aprobado por el Real Decreto 439/2007.
Cada año, la Ley de Presupuestos Generales del Estado (PGE) actualiza las bases y tipos de cotización. Para 2026, la Ley 13/2026, de 30 de junio, actualiza las bases mínima (1.381,00 €/mes) y máxima (4.720,50 €/mes) de cotización a la Seguridad Social. El salario mínimo interprofesional (SMI) quedó fijado en 1.184 €/mes (16.576 €/año en 14 pagas) por el Real Decreto 1464/2025 del Ministerio de Trabajo.
Importante: la empresa debe entregarte el certificado de retenciones (modelo 190 de la AEAT) antes del 31 de enero de cada año. Es el documento que debes usar para tu declaración de la renta. Revísalo y compara los importes con tus nóminas.
Ejemplo numérico paso a paso: 28.000 € brutos, soltero, Madrid, 14 pagas
Veamos el cálculo completo mes a mes para un trabajador con 28.000 € brutos anuales, contrato indefinido, 14 pagas, soltero y sin hijos, residente en Madrid. Este caso permite ver todos los pasos en detalle.
Paso 1: Base de cotización mensual
Bruto anual 28.000 € / 14 pagas = 2.000 €/mes. Asumiendo que las pagas extras están prorrateadas en los 12 meses (opción más habitual para simplificar), la base de cotización mensual es de 2.000 €.
Paso 2: Cotización a la Seguridad Social (6,35%)
- Contingencias comunes (4,70%): 2.000 × 0,047 = 94,00 €
- Desempleo indefinido (1,55%): 2.000 × 0,0155 = 31,00 €
- Formación profesional (0,10%): 2.000 × 0,001 = 2,00 €
- Total cotización SS: 127,00 €/mes
Paso 3: Retención IRPF estimada
Para un salario de 28.000 € brutos, soltero sin hijos, Madrid, el tipo medio de retención estimado en 2026 es aproximadamente del 14%. Aplicado a la base mensual:
- Retención mensual: 2.000 × 0,14 = 280,00 €
- Retención anual: 3.360 €
Paso 4: Salario neto mensual
- Bruto mensual: 2.000,00 €
- − Cotización SS: 127,00 €
- − Retención IRPF: 280,00 €
- Neto mensual: 1.593,00 €
- Neto anual: ≈ 22.302 € (≈ 79,6% del bruto)
Para un cálculo exacto con tu situación concreta, usa nuestra calculadora de nómina.
Tabla de cotizaciones obligatorias del trabajador (2026)
La siguiente tabla resume los porcentajes que el trabajador por cuenta ajena ve descontados en su nómina cada mes:
| Concepto | % sobre base cotización | Ejemplo sobre 2.000 € |
|---|---|---|
| Contingencias comunes | 4,70% | 94,00 € |
| Desempleo (contrato indefinido) | 1,55% | 31,00 € |
| Desempleo (contrato temporal) | 1,60% | 32,00 € |
| Formación profesional | 0,10% | 2,00 € |
| Total (indefinido) | ≈ 6,35% | 127,00 € |
Casos prácticos comparados
Veamos cómo cambia el neto según el salario y la situación familiar. Todos los casos asumen contrato indefinido, 14 pagas y residencia en Madrid, con estimaciones de retención IRPF 2026.
| Caso | Bruto anual | Cot. SS anual | Retención IRPF | Neto anual aprox. |
|---|---|---|---|---|
| Soltero sin hijos, 20.000 € | 20.000 € | 1.270 € | ≈ 1.900 € | 16.830 € |
| Soltero sin hijos, 30.000 € | 30.000 € | 1.905 € | ≈ 4.350 € | 23.745 € |
| Casado con 2 hijos, 35.000 € | 35.000 € | 2.222,50 € | ≈ 4.050 € | 28.727,50 € |
| Soltero sin hijos, 50.000 € | 50.000 € | 2.990,20 € | ≈ 10.800 € | 36.209,80 € |
Como puede observarse, el porcentaje de retención IRPF aumenta progresivamente con el salario, mientras que la cotización a la Seguridad Social se estabiliza en la base máxima (4.720,50 €/mes para 2026). Para entender el detalle de los tramos aplicables, consulta nuestra guía de tramos IRPF 2026.
El IRPF en las comunidades autónomas: diferencias reales
El IRPF se divide en una parte estatal (50%) y una parte autonómica (50%). Las comunidades autónomas pueden modificar la escala autonómica dentro de límites fijados por la normativa estatal. Esto introduce diferencias que, para salarios medios-altos, pueden superar los 500 € anuales entre comunidades. La siguiente tabla muestra el tipo marginal máximo aplicable en 2026 en varias comunidades:
| Comunidad autónoma | Tipo marginal máx. estatal + autonómico |
|---|---|
| Madrid | 45% (estatal) + 22,50% (autonómico) = 45% sobre el último tramo |
| Andalucía | 45% (estatal) + 24,50% (autonómico) = 45,5% sobre el último tramo |
| Cataluña | 45% (estatal) + 25,50% (autonómico) = 46% sobre el último tramo |
| Comunidad Valenciana | 45% (estatal) + 24,50% (autonómico) = 45,5% sobre el último tramo |
| País Vasco | Escalas propias forales (variable según territorio) |
Para profundizar en las deducciones autonómicas que pueden compensar las diferencias, consulta nuestra guía de deducciones IRPF 2026.
Conceptos no cotizables y no sujetos a IRPF
No todos los importes que aparecen en tu nómina cotizan ni tributan. Algunos conceptos están excluidos de la base de cotización y de la base imponible del IRPF. Los más relevantes son:
- Dietas y gastos de viaje dentro de los límites del Reglamento del IRPF (Real Decreto 439/2007, artículo 9.A). Para 2026: 53,34 €/día en España sin pernocta y 91,35 €/día con pernocta.
- Plus de distancia y transporte dentro de los límites legales (no sujeto a IRPF si cumple requisitos).
- Indemnizaciones por despido extinguidas por los límites del Estatuto de los Trabajadores (art. 53 ET).
- Indemnizaciones por traslado hasta los límites legales.
- Prestaciones de la Seguridad Social en supuestos de incapacidad temporal absoluta o gran invalidez.
Advertencia: el incumplimiento de los límites legales (por ejemplo, cobrar dietas por importe superior al legal) puede provocar que la Inspección de Trabajo califique esas cantidades como salario, con cotización e IRPF retroactivos.
La nómina con pagas extras prorrateadas vs. no prorrateadas
En España, las pagas extraordinarias (generalmente dos al año) forman parte del salario anual. El trabajador puede elegir entre cobrarlas en junio y diciembre (opción clásica) o prorratearlas en los 12 meses. El salario anual neto es el mismo en ambos casos; solo cambia la distribución mensual. Sin embargo, el prorrateo tiene ventajas e inconvenientes:
| Aspecto | Pago en junio y diciembre | Prorrateo en 12 meses |
|---|---|---|
| Bruto mensual ordinario | Menor (sin la parte de pagas extras) | Mayor (incluye proporción de extras) |
| Meses con cobro extra | Junio y diciembre: bruto casi se duplica | No hay meses especiales: ingresos constantes |
| Retención IRPF mensual | Mayor en junio y diciembre | Constante todo el año |
| Planificación financiera | Requiere reservar para gastos anuales | Más sencillo para presupuestos mensuales |
Cómo revisar tu nómina: checklist
- Verifica la base de cotización: debe coincidir con el bruto mensual prorrateado (salvo dietas y conceptos no cotizables).
- Comprueba los porcentajes de SS: 4,70% contingencias comunes, 1,55% desempleo (indefinido), 0,10% FP.
- Revisa la retención de IRPF: debe coincidir con el certificado de retenciones entregado en enero.
- Confirma las horas extras: tributan al tipo marginal del IRPF y cotizan a la SS.
- Comprueba el plus de transporte y dietas: deben estar fuera de la base de cotización si están dentro de los límites legales.
- Guarda todas las nóminas: durante al menos 4 años por si hay requerimientos de la Inspección de Trabajo o de la AEAT.
Cotizaciones voluntarias y mejoras en la nómina
Muchas empresas ofrecen mejoras voluntarias que pueden afectar tu salario neto:
- Seguro médico de empresa: no tributa hasta 500 €/año por persona cubierta. Por encima de ese límite, se considera retribución en especie.
- Ticket restaurante: exento hasta 11 €/día (con tarjeta monedero) y con un límite anual. Tributa por encima del límite.
- Plan de pensiones de empleo: las aportaciones empresariales no tributan en IRPF en el momento de la aportación; se imputan al trabajador en el momento del rescate.
- Seguro de vida colectivo: exento si el capital asegurado no supera los límites legales.
Para un análisis de tu caso completo y comparativa con tu salario neto real, usa nuestra calculadora de nómina o simula tu IRPF con la calculadora de IRPF.
Cálculo de la retención: cómo se aplica el procedimiento del Reglamento
El procedimiento de cálculo de la retención a cuenta del IRPF está regulado en los artículos 80 a 100 del Reglamento del IRPF (RD 439/2007). El procedimiento general consiste en los siguientes pasos:
- Determinar la base para calcular el tipo de retención: se parte del salario anual (incluidas pagas extras y complementos) y se restan las cotizaciones a la Seguridad Social y las reducciones aplicables (por ejemplo, prolongación de actividad laboral o trabajos desarrollados en el extranjero).
- Minorar por los mínimos personales y familiares: el mínimo personal general (5.550 € en 2026) más los mínimos por descendientes, ascendientes o discapacidad que correspondan.
- Aplicar la escala estatal y la escala autonómica al resultado anterior. La suma de las cuotas obtenidas da la cuota de retención.
- Calcular el tipo de retención: dividir la cuota entre la base, multiplicar por 100 y redondear al entero más próximo.
- Aplicar el tipo al salario mensual: el resultado es la cantidad que aparece como retención IRPF en tu nómina.
Este procedimiento lo realiza la empresa al inicio de cada año o cuando se produce un cambio relevante (subida salarial, cambio de situación familiar). La empresa debe entregarte el certificado de retenciones (modelo 190) antes del 31 de enero del año siguiente para que puedas presentar tu declaración de la renta.
Casos en los que NO se aplica retención de IRPF: trabajadores con salario inferior a la cuantía del mínimo personal y familiar (5.550 €) o con contrato laboral de duración inferior al año cuyos rendimientos no superen el SMI anual. En estos casos, la empresa no está obligada a practicar retención, pero debe comunicarlo.
El ajuste anual en la declaración de la renta
La retención mensual es un pago a cuenta, no el impuesto definitivo. En la campaña de la RENTA (abril-junio del año siguiente), la Agencia Tributaria ajusta el diferimiento:
- Si has pagado más IRPF del que correspondía, Hacienda te devuelve la diferencia.
- Si has pagado menos, debes ingresar la diferencia (segunda cuota, en noviembre).
Los motivos más comunes de devolución son: aplicación de deducciones autonómicas (alquiler, maternidad, etc.), aportaciones a planes de pensiones, donaciones, o cambios familiares no comunicados a tiempo. Para maximizar tu devolución, revisa nuestra guía completa de deducciones IRPF 2026.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se descuenta de un salario bruto en España?
Entre un 35% y un 45% del salario bruto, aproximadamente, dependiendo del tramo de IRPF aplicable y de la comunidad autónoma de residencia.
¿Qué porcentaje cobra la Seguridad Social de la nómina?
El trabajador paga aproximadamente un 6,35% de la base de cotización (contingencias comunes 4,7%, desempleo 1,55%, FP 0,1%), sin contar IRPF.
¿Cómo se calcula la retención de IRPF de mi nómina?
La retención se calcula aplicando los tramos del IRPF estatal y autonómico al salario base, minorada por el mínimo personal y ajustada según la situación familiar del trabajador.
Fuentes y referencias
- Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT): Retenciones e ingresos a cuenta. Modelos 111, 145 y 190 (agenciatributaria.gob.es).
- Ministerio de Inclusión, Seguridad Social y Migraciones: Tipos de cotización a la Seguridad Social 2026 y bases mínimas y máximas (seg-social.es).
- BOE: Real Decreto Legislativo 2/2015, de 23 de octubre, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores (art. 26 sobre salario).
- BOE: Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba la Ley General de la Seguridad Social (boe.es).
- BOE: Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (boe.es).
- BOE: Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del IRPF (art. 9 sobre rendimientos del trabajo y dietas).
- BOE: Real Decreto 1464/2025, de 30 de diciembre, por el que se fija el salario mínimo interprofesional para 2026 (boe.es).
- Secretaría de Estado de Hacienda: Manuales y guías de la declaración del IRPF (sep.minhac.gob.es).